Виды налоговых деклараций

Граждане Российской Федерации: субъекты предпринимательской деятельности, госслужащие, наемные работники, лица, получившие дополнительный доход, — должны предоставлять налоговые декларации, согласно законодательству и установленным нормативам НК РФ.

Налоговая декларация по уплачиваемому налогу

Налогоплательщики заявляют в установленной форме о полученных доходах, учитывая льготы и скидки, в течение определенного отчетного периода. Налоги, согласно установленной ставке, платят граждане РФ – частные предприниматели (ИП); организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные); субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д. Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

Виды деклараций:

• налоговая декларация по НДС;
• налоговая декларация: налог на прибыль;
• НДФЛ;
• транспортный налог;
• налоговая декларация: налог на имущество;
• земельный налог;
• водный налог;
• акцизный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
• налоговая декларация по ЕСХН (единый сельхозналог);
• вмененный доход (ЕНВД).

Декларации подаются за налоговый и отчетный периоды в установленные Налоговым Кодексом сроки.

Налоговая декларация по УСН (КНД-1151085)

Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить в ГНИ налоговую декларацию за истекший календарный год с пограничным сроком — 30 апреля. За определенный период (например, квартал, полугодие) сдают отчетность до 20 числа следующего месяца.

Налоговая декларация по упрощенной системе содержит информацию: ФИО (ИНН в том числе) предпринимателя или название организации; налоговый период; налоговая ставка; код ОКВЭД; ОКАТО; код бюджетной классификации (КБК); сумма страховых взносов. Предоставляется ГНИ в единственном экземпляре.

Нулевая налоговая декларация упрощенка, если не было движения денежных средств в отчетном периоде, заполняется следующим образом: титульный лист; строки 001, 010, 020, 201; остальное – прочерки. Сдается ежеквартально.

Налоговая декларация на продажу автомобиля

Сумма, которую владелец выручает от продажи автомобиля – это одна из составляющих дохода физических лиц. При условии сохранения документов о первичном приобретении имущества, эту сумму можно вычесть из полученного дохода. С остатка надо платить налог в соответствии со ставкой. Документами, подтверждающими покупку, могут быть: чеки; приходные кассовые ордера; квитанции о внесении наличных средств в банк на счет продавца; расписка, подтверждающая получении средств продавцом. Договор купли-продажи, если в нем не указана сумма покупки, таковым документом не является.

Расчет суммы налога в декларации НДФЛ

1. Налог не платят в следующих случаях:

• владелец пользовался автомобилем более трех лет;
• первичная сумма покупки авто больше, чем сумма продажи;
• если сумма продажи менее 125 тысяч российских рублей.

2. В остальных случаях налог рассчитывается по формуле: сумма продажи авто – 125000 х 13%. Полученное число округляется по общепринятым правилам до целых.

Налоговая декларация при покупке квартиры

Жилье может покупаться как одномоментно, так и посредством кредитования финансовыми структурами. В таких случаях заключается договор: кредитный и ипотечный.

Налоговая декларация по ипотеке содержит следующие данные:

• паспорт и ИНН владельца,
• справка 2-НДФЛ о доходах, в том числе заработной плате,
• договор купли-продажи квартиры,
• свидетельство для недвижимости на вторичном рынке,
• договор долевого участия,
• акт приемки от застройщика для недвижимости в новостройке,
• расписка продавца или документ, подтверждающий оплату.

Налоговая инспекция оформляет налоговые вычеты согласно следующим документам: платежки, подтверждающие оплату расходов, включая квитанции к приходным ордерам; расписка продавца; выписки из банка о погашения ипотечного кредита; акты закупки материалов и товарные чеки; кредитный договор.

Налоговая декларация при продаже квартиры

Декларация подается до первого мая, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи недвижимости.

Заполнение налоговой декларации физического лица учитывает следующие моменты:

• если проданная квартира принадлежала владельцу три или более лет, налогом доход не облагается и декларация не предоставляется ГНИ;
• если квартира продана не дороже одного миллиона российских рублей, налог с дохода платится за вычетом этой суммы;
• если доход превышает один миллион российских рублей, налоговая ставка составляет 13%;
• если продается доля, каждый из совладельцев заполняет декларацию, указывая суммы дохода; следует различать долю в праве собственности и выделенную в натуре.

Налоговая декларация для физических лиц

Подается в следующих случаях:

• заполнение налоговой декларации физического лица предусматривается в случае получения дохода от продажи имущества;
• налоговыми резидентами РФ, не проживающими на территории страны в течение последних двенадцати месяцев или 183 дней; исключение – военнослужащие, проходящие службу и получившие доход за пределами России;
• физическими лицами, получившими в течение года какие-либо доходы, но не заплатившие по различным причинам налоги;
• физическими лицами, получившими выигрыш в лотерее, тотализаторе, казино или игровых автоматах;
• наследниками или правопреемниками научных трудов, литературных произведений т.д.;
• физическими лицами, получившими гонорар;
• налоговая декларация при дарении заполняется лицами, получившими доходы от иных физических субъектов в денежном эквиваленте или натуральной форме;

однако, если подарок получен от близких родственников, декларация не подается.

Налоговая декларация по единому налогу

Согласно ст. 346.19 НК РФ следует различать налоговый и отчетный период. В первом случае периодом является календарный год. Во втором случае: квартал (3 месяца), полугодие (6 месяцев), девять месяцев.

«Упрощенцы» перечисляют авансовые платежи с пограничным сроком — 25-е числа следующего за отчетным периодом месяца, в соответствии с п.7 статьи 346.19 НК РФ. Предоставлять налоговую декларацию по отчетным периодам не следует. Порядок расчета налога зависит от объекта налогообложения, выбранного организацией или ИП.

По итогам прошедшего календарного года единый налог перечисляется в бюджет с пограничным сроком — 31 марта. ИП обязаны сделать выплаты с пограничным сроком 30 апреля. Декларацию составляют по нормам, утвержденным приказом № 58 Министерства финансов РФ от 22.06.2009.

Налоговая декларация по ЕНВД

ЕНВД — это единый налог на вмененный доход налог, который вводится на муниципальном уровне и распространяется на определенные сферы деятельности.

Список объектов, облагаемых ЕНВД:

• бытовые услуги;
• ветеринарные;
• техобслуживание; транспортные услуги, хранение и мойка;
• розничная торговля;
• общепит;
• наружная реклама, в том числе в транспортных средствах;
• предоставление жилья в аренду, гостиничные услуги;
• предоставление в аренду земельных участков и мест для торговли

Налоговая ставка составляет порядка15 %.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Транспортный налог – это выплаты в региональный бюджет. Производится владельцами по месту регистрации автотранспорта согласно нормативам, установленным НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 363.1 Кодекса, плательщики налога, являющиеся предприятиями и организациями, предоставляют в ИНФС декларацию по истечению определенного налогового периода. Заполняется Раздел 2 в соответствии с каждой единицей транспортного средства.

Налоговая декларация по земельному налогу

В соответствии с приказом ФНС РФ от 28.10.2011, декларация заполняется как организациями, так и физическими лицами (ИП), касательно земельных участков, предназначенных для ведения предпринимательской деятельности (например, фермерство) и принадлежащих владельцам на праве собственности, а также на праве постоянного пользования. Предоставляются в НИ по месту расположения данного земельного участка.

Разделы декларации:

• титульный лист;
• раздел 1: «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»; авансовые платежи в строке: 023, 025, 027;
• раздел 2: «Расчет налоговой базы и сумма земельного налога».

Налоговая декларация для госслужащих

На основании п. 179.11 ст. 179 НК Российской Федерации госслужащие обязаны предоставить налоговую декларацию с указанием своего имущественного положения, доходах, расходах, финансовых обязательствах. Также необходимо предоставить полную информацию, предусмотренную законодательством, о доходах членов семьи.

Декларация предоставляется в ГНС по налоговому адресу налогоплательщика – место жительства. Следует учитывать, что налогоплательщик может иметь только один налоговый адрес единовременно, согласно п. 45.1 ст. 45 НК РФ.

Налоговая декларация может подаваться:

• лично;
• уполномоченным лицом;
• отправляться по почте с обязательной описью вложения и последующим уведомлением;
• по электронной почте.

Налоговая декларация индивидуального предпринимателя

Виды деклараций ИП

• декларация по ЕНВД подается ежеквартально;
• налоговая декларация ИП УСН;
• декларация по акцизам;
• нулевая декларация – распространенная форма отчетности, когда предпринимательская деятельность;
• декларация по земельному налогу;
• декларация по транспортному налогу.

Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность предоставления уточненных деклараций с корректировкой сведений. Обычно, предприниматель подает исправления по собственной инициативе. Если налоговые органы устанавливают неточности, то уточненная форма предоставляется по требованию.

Декларация для получения налогового вычета

Согласно законодательству Российской Федерации, налогоплательщики, которые приобрели недвижимость или участвуют в строительстве, имеют право на налоговый вычет. Также учитываются суммы, предназначенные для погашения займов, полученных от финансовых структур РФ,

Процедура получения налогового вычета

ШАГ №1. В налоговой инспекции необходимо взять соответствующие бланки.
ШАГ №2. Подготавливаются все документы на соответствующий объект недвижимости:

• свидетельство о праве собственности;
• договор купли-продажи;
• акт приемки-передачи;
• платежные документы;
• документы, подтверждающие затраты;
• справка о доходах 2-НДФЛ;
• заранее оформленная сберегательная книжка, на которую будут производиться вычеты.

ШАГ №3. Заполнение декларации (КНД 115020):

• титульный лист;
• раздел 6: «Сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет или возврату»;
• раздел 5: «Расчет итоговой суммы»;
• раздел 1: «Расчет налоговой базы по ставке 13%»;
• Приложение А: «Доходы в РФ, облагаемые по ставке 13%»;
• Приложение К: «Расчет стандартных и социальных вычетов»;
• Приложение Л: «Расчет имущественного вычета».

В случае необходимости дополнительно заполняются приложения «Г», «Ж»: доходы от продажи собственности, материальная помощь от работодателей, подарки, призы.

4. Следующий шаг – заявление на имя руководства МИФИНС Российской Федерации в вашем регионе, в котором излагается просьба о предоставлении налогового вычета.

5. Специалисты налоговой администрации проводят соответствующее рассмотрение и проверку. В случае положительного решения, налогоплательщика уведомляют в установленном порядке. Денежные суммы поступают на предоставленную заранее сберегательную книжку.

Необходимо учитывать, что для продления процедуры вычета в ГНИ ежегодно предоставляется налоговая декларация: возврат подоходного налога.

Налоговая декларация за обучение

Если в период обучения налогоплательщик работал, что можно подтвердить справкой 2-НДФЛ, он имеет право на возврат налога за обучение (период три года, так как в более ранние сроки налоговая история считается устаревшей). В данном случае предоставляется декларация: налоговый вычет за обучение.

Чтобы рассчитать возврат, следует сумму, которая была проплачена в период обучения сложить и умножить на 0,13. Согласно заявлению налогоплательщика и данных налоговой декларации 3-НДФЛ, возвращается часть выплаченного в бюджет налога.

Что вообще означает налоговый вычет? Налогоплательщик, согласно законодательству РФ, имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода (заработной платы, начисленной в течение календарного года) на сумму, которая была уплачена за собственное обучение. Однако стоит учитывать, что размер не должен превышать 120 000, 00 российских рублей. Если платилось за обучение нескольких детей, то сумма не должна превышать 50 000, 00 российских рублей за каждого ребенка. Образовательное учреждение обязательно должно иметь требуемую аккредитацию и соответствующую лицензию. Иначе выплаты производиться не будут.

Уточненная налоговая декларация

Что собой представляет данный вид отчетности? Все товары, которые были ввезены за отчетный период. В отличие от общей декларации НДС, налогоплательщик заполняет форму без нарастающего итога. То есть, учитываются данные исключительно за месяц.

В связи с этим не всегда есть возможность исправить неточности в налоговой декларации за отчетные периоды, следующие за данным. Чтобы внести исправления в неверные сведения, предоставленные налогоплательщиком, дается сдачи уточненной налоговой декларации в сроки, определенные нормативами Налогового Кодекса Российской Федерации. Для этих целей есть специальные строки «Изменение налоговой базы по ранее ввезенным товарам».

В каких случаях предоставляется уточненная налоговая декларация?:

• В случае, если обнаружена ошибка (погрешность) в применении ставки НДС.
• Если обнаружена ошибка (погрешность) определения налоговой базы, при условии того, что данные для начисления НДС были известны на дату предоставления декларации.
• При вывозе с территории Российской Федерации товаров, предназначенных для реализации, в течение одного месяца, с последующим возвратом.

В случае предоставления уточненной налоговой декларации, необходимо обязательно написать заявление о ввозе/вывозе товаров, при котором уплачивались косвенные налоги.

Следует учитывать, что при возврате товаров в Российскую Федерацию, плательщик имеет полное право не предоставлять уточненную декларацию, приняв всю сумму уплаченного налога к вычету. Однако, уточненная декларация предоставляется обязательно, в случае возврата товаров, если первичная декларация еще не подавалась в Налоговую инспекцию.

Уточненная налоговая декларация не предоставляется:

• Если после исчисления НДС в течение определенного срока по вывезенным с территории РФ товарам известны расходы, которые увеличивают налоговую базу по данным наименованиям.
• В случае, если ввезенные товары из России возвращены продавцу в течение одного и того же месяца.
• В случае изменения налоговой базы, в связи с колебанием курса валют на момент оприходования товара до срока оплаты.

Налоговая декларация на имущественный вычет

Данный вид вычетов включает три составляющие:

• В отношении расходов на строительство нового дома или приобретение недвижимости на территории РФ (в любом регионе), в том числе земельных участков под застройку.
• В отношении расходов на погашение существующих процентов по целевым займам. Стоит учитывать, что кредиты могут быть выданы исключительно российскими финансовыми учреждениями, а также индивидуальными предпринимателями. Эти средства должны быть израсходованы по целевому назначению — строительство или приобретения жилья.
• Расходы для погашения существующих процентов по кредитам (займам), полученным в целях рефинансирования на приобретение жилья (квартира, дом) или земельных участков под застройку. В том числе строительство жилого дома. Перекредитование может проводиться исключительно российскими финансовыми учреждениями.

Как можно получить имущественный вычет? В случае приобретения или строительства жилого дома (коттеджа), квартиры или комнаты, доли, земельного участка под строительство. Вычет производится исключительно в размере расходов, которые были произведены. Однако стоит учитывать, что сумма не должна превышать два миллиона российских рублей, не учитывая уплаченные ранее проценты по текущим кредитам.

ВИДЕО: Налоги в России: как избежать непоправимых ошибок

No posts found matching your query. Please try again by changing post parameters.