Расчет НДФЛ

НДФЛ считается основным налогом на прибыль физических лиц. Плательщиком НДФЛ может выступать любое физическое лицо независимо от гражданства, возраста и других признаков. Такое физическое лицо должно иметь источник доходов, превышающий необлагаемый минимум.

Все ИП и организации, осуществляющие выплаты, а также вознаграждение физлицам, обязательно должны удерживать с них налог на доходы физлиц и, конечно же, перечислять своевременно его в бюджет государства. В данном случае в роли налоговых агентов для работников выступают организации и ИП.

Расчет НДФЛ пример

Расчет суммы НДФЛ с доходов рабочих в некоторых случаях имеет свои особенности. К примеру, в отдельные месяцы у рабочих нет доходов, которые подлежат обложению НДФЛ. При этом в течение каких-то отдельных месяцев суммы стандартных вычетов могут быть больше сумм доходов, облагаемых НДФЛ.

Как же производится расчет НДФЛ с зарплаты в данном случае? Пример расчета очень прост. Имеющаяся между суммой дохода, облагаемой НДФЛ, а также суммой стандартного вычета разница переносится на последующие месяцы текущего года. Обязательно нужно обращать внимание на то, что налоговые стандартные вычеты не могут быть перенесены на последующие налоговые периоды.

Вычеты при расчете НДФЛ – это суммы, которые установлены налоговым законодательством. На них для расчета НДФЛ должен быть уменьшен налогооблагаемый доход налогоплательщика, то есть физического лица. Это значит, что с таких сумм НДФЛ не уплачивается.

Как известно, согласно Закону об НДФЛ плательщики налогов при определенных условиях могут рассчитывать на социальную налоговую льготу (НСЛ), применимую к доходам в виде зарплаты.

Если сотрудник пользовался данной льготой в организации, с которой он прекращает ведение трудовых отношений, то в случае его увольнения следует произвести перерасчет доходов, сумма которых была выплачена как зарплата, а также сумму предоставленных НСЛ. Расчет при увольнении НДФЛ даст результаты, на основании которых нужно или доудержать налог, или же вернуть работнику сумму, которая была излишне уплачена.

Расчет пени по НДФЛ

В случае возникновения просрочки уплаты НДФЛ налоговыми службами начисляется пеня. И ее ежедневный процент – 1/360 ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующий на момент начисления.

Штрафы за несвоевременную уплату налога НДФЛ могут составлять практически до 20 процентов непосредственно от суммы платежа. Нужно учитывать, что пеня будет начислена тогда, когда налог удерживался агентом, но не перечислялся в бюджет.

Если же неуплата была совершена умышленно и в крупных размерах, то в таких случаях штраф за неуплату составляет не более 500 тыс. рублей.

Расчет НДФЛ в 2012 году

Программа для расчета НДФЛ представлена в виде подробной инструкции ниже. В ней все действия разделены по пунктам, поэтому описанный ниже порядок расчета НДФЛ будет понятен даже новичкам в этом деле.

Итак, для начала нужно определить все свои облагаемые НДФЛ доходы, которые были получены в течение всего налогового периода, то есть отчетного года.
После этого необходимо установить, какие имеются ставки налоговые НДФЛ.

Следует напомнить, что налоговая ставка чаще всего бывает 13, 23, а также 9, 35 процентов.

Следующий пункт – определение налоговых баз НДФЛ (если имеется несколько ставок, тогда для каждой из них устанавливается своя база НДФЛ, налогооблагаемая).

Далее вычисляется сумма НДФЛ со всех налоговых баз. Любая программа для расчета 3 ндфл использует следующее математическое выражение:
Сумма НДФЛ = Налоговая ставка х Налоговая база

После этого нужно округлить сумму, которая получилась, до целых рублей. Пример расчета НДФЛ 2012-2013 года, а также округление выглядит таким образом: если сумма копеек составляет менее 50, то НДФЛ округляется в сторону уменьшения, т.е. прописываются целые рубли с выражения, полученного еще в предыдущей формуле.

Если же количество копеек в сумме составляет более 50, то сумма НДФЛ должна быть увеличена на 1 рубль.
Последний пункт выполняют только те, у которых имеется несколько НДФЛ ставок. И чтобы произвести учет расчетов по НДФЛ, то необходимо сложить суммы, рассчитанные по всем ставкам отдельно.

Расчет НДФЛ в 2013 году

В 2013 году ставка НДФЛ осталась той же, что и в предыдущем 2012 году. Правительством РФ были рассмотрены варианты повышения существующего подоходного налога. Тем не менее оно пришло к выводу, что увеличение НДФЛ – это не оптимальное решение в борьбе с экономическими проблемами.

Согласно НК РФ для физических лиц в 2013 году ставки НДФЛ исчисляться будут в размере 13 процентов непосредственно от общей суммы доходов. При этом НДФЛ 2013 расчет выполняется так же, как и в предыдущие годы.

Расчет НДФЛ калькулятор

На некоторых сайтах можно произвести расчет НДФЛ онлайн, воспользовавшись специальным калькулятором. Вбив туда необходимые значения, пользователь получает возможность осуществить расчет справки 2 НДФЛ.

Формула расчета НДФЛ

Как уже было сказано выше, расчет НДФЛ осуществляется по формуле НДФЛ = НБ х НС, где НБ – это база налоговая, то есть доход в денежной, натуральной форме или в виде материальной выгоды, а НС – это ставка налоговая, которая установлена для соответствующих налоговых баз. В процессе расчета сумма НДФЛ должна быть округлена до целых рублей с применением существующих правил округления.

Применительно к доходам сумма НДФЛ должна быть рассчитана налоговым агентом по всем суммам начисленного дохода. Но только в том случае, если к доходам были применены налоговые ставки 35 и 9 процентов. При этом в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов, должен применяться несколько другой порядок.

На самом деле расчет НДФЛ по описанной выше формуле не вызывает сложностей, при этом его принцип можно считать несложным для понимания. Тем не менее особенностью налога на доходы физлиц считается огромное число нюансов, связанных с определением налоговой базы, которые тоже следует учитывать.