Страховые взносы выплачиваются всеми коммерческими компаниями и предприятиями для решения социальных вопросов. Если до 2010 года они выплачивались в рамках единого социального налога, то с 2010 года взносы распределены и поступают сначала в соответствующие внебюджетные фонды.
Так, данные взносы поступают в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, а также на нужды обязательного медицинского страхования. После чего, денежные средства аккумулируются в бюджете и соответствующим образом перераспределяются.
- Объемы взносов
- Это важно:
- Совет:
- Сниженные тарифы
- На заметку:
- Смотрите видео: Расчет налога УСН доходы 6% для ИП в 2019 году.
- Применение УСН доходы минус расходы
- КБК при УСН доходы минус расходы
- Расчет финансового результата при УСН доходы минус расходы
- Отчетность налогоплательщиков, находящихся на УСН доходы минус расходы
- Ставка налога при УСН доходы минус расходы
Объемы взносов
Объемы взносов в бюджет каждого из перечисленных фондов периодически меняются. При этом конкретный объем отчислений зависит от статуса организации и может быть общим и льготным.
Общие положения о начислении взносов следует представить подробнее:
- Все компании и ИП, не имеющие права на получение льгот уплачивают 20% в пенсионный фонд при условии соблюдения пределов установленной базы. Если данный предел превышен, ставка сокращается до 10%;
- Тарифы фонда социального страхования по общим правилам находятся на уровне 2,8% и 1,8% если в организации работают иностранные сотрудники.
Это важно:
Неуплата или несвоевременная уплата становится причиной привлечения к административной ответственности, а если ее размер превышает 6 миллионов рублей, то может быть возбуждено уголовное дело!
На обязательное медицинское страхование установлен тариф в размере 5,1%.
Перечисленные тарифы распространяются на все промышленные предприятия, аптеки, объекты торговли и общепита.
Совет:
Поскольку тарифы меняются почти каждый год, рекомендуется перед уплатой получить актуальную информацию в соответствующем фонде, что позволит избежать привлечения к административной ответственности.
Сниженные тарифы
Сниженные тарифы предусмотрены для всех некоммерческих и благотворительных организаций. Кроме того, льготы установлены для компаний, работающих в сфере IT и компаний реализующих разработки интеллектуальной деятельности. Это обусловлено необходимостью стимулирования данных отраслей экономики.
Поэтому, для перечисленных компаний тариф для пенсионного фонда находятся в размере 8%, а для некоммерческих организаций тарифы установлены на уровне 20%.
На заметку:
Рекомендуется включать в перечень сфер работы компании — внедрение результатов интеллектуальной деятельности. Это позволит снизить нагрузку на бизнес. При этом благотворительные и некоммерческие общества не платят в фонд социального страхования и на медицинское страхование. Для компаний в сфере IT и внедрения результатов интеллектуальной деятельности тарифы составляют 2 % в фонд социального страхования и 4 % на медицинское страхование.
«Личный опыт» занятие бизнесом в льготных сферах позволяет высвободить до 10% свободных средств и использовать их на развитие бизнеса.
Смотрите видео: Расчет налога УСН доходы 6% для ИП в 2019 году.
Применение УСН доходы минус расходы
Нормами Налогового кодекса РФ для отдельных субъектов предпринимательства предусматриваются специальные режимы налогообложения, при которых ряд стандартных налогов (на прибыль, на имущество) заменены единым налогом в соответствии с упрощённой системой налогообложения (УСН).
НК предусматривает УСН доходы минус расходы либо только доходы. Законодатель установил максимальную сумму годового дохода, при которой возможно применение УСН.
Эта сумма ежегодно корректируется в зависимости от устанавливаемых коэффициентов-дефляторов.
Также существуют и прочие ограничения: по структуре основного капитала, по численности работников, по остаточной стоимости основных фондов.
Как и в 2021 году, при УСН доходы минус расходы каждый субъект предпринимательства в текущем году обязан самостоятельно учитывать полученные доходы, а также произведенные расходы. ИП на усн доходы минус расходы сейчас разрешено не осуществлять ведение бухгалтерского учёта.
В 2019 году переходить на УСН можно в уведомительном порядке вместо ранее существовавшего заявительного. Чтобы перейти на УСН, достаточно подачи в ИМНС уведомления, причем подавать его можно вплоть до 31 декабря.
Если планируется прекращение деятельности хозяйствующего субъекта, то за 15 дней с того дня, когда была прекращена деятельность, необходимо уведомить об этом ИМНС, а соответствующую декларацию нужно подать до 25 числа следующего месяца.
КБК при УСН доходы минус расходы
Аббревиатура КБК расшифровывается весьма просто: коды бюджетной классификации. Они представляют собой 20-значный шифр, который указывает на то, какие виды платежей проводятся, в какой бюджет, а также кто конкретно является получателем платежа.
КБК указываются в платежных поручениях плательщика на перечисление, например, ежеквартальных авансовых платежей при УСН или взносов в ПФ РФ. Относиться к КБК нужно крайне внимательно, ведь при ошибке бюджетный платеж уйдет не туда, что опять же чревато штрафами и пенями.
Ситуацию усугубляет то, что каждый год государство меняет коды бюджетной классификации. Зачем? Вразумительного ответа на этот вопрос пока нет.
Расчет финансового результата при УСН доходы минус расходы
В целях определения налогооблагаемой базы и расчета суммы единого налога субъектами хозяйствования, которые находятся на УСН, должна формироваться книга учета доходов и расходов. Данная форма может вестись как от руки, так и в виде электронных файлов (программный продукт «1С Бухгалтерия» предусматривает автоматическое формирование данной формы).
Многие думают, что определить доходы и расходы, посчитать разницу и исчислить налог по установленной ставке не представляет ничего сложного.
Однако даже у опытных бухгалтеров порой возникает масса вопросов, особенно в части признания расходов, ведь в случае неправомерного признания расходов будет занижена налогооблагаемая база.
Если при проведении проверки налоговые органы выявят подобное занижение, то доначисление налога и штрафные санкции неминуемы.
С доходами в основном все ясно: они признаются по кассовому методу, то есть если денежные средства поступили в кассу либо на расчетный счет, то их можно смело отражать в качестве доходов.
Что касается расходов, то в статье НК РФ говорится об обоснованности и обязательном документальном подтверждении расходов.
Под обоснованностью расходов законодатель подразумевает экономическую оправданность затрат, то есть если налогоплательщик списал на расходы использованные 5 пачек бумаги общей стоимостью 1000,0 рублей, то ему еще нужно доказать ИМНС, что данные затраты экономически оправданы.
Без опаски можно относить на расходы затраты, произведенные на основании счетов, по которым имеются договора, затраты по правильно оформленным авансовым отчетам в пределах установленных норм. Оплаченные документы должны обязательно соответствовать законодательству РФ либо обычаям делового оборота.
Еще одна немаловажная деталь: на расходы можно отнести только затраты, произведенные с целью получения прибыли. Кроме того, если вы оплатили товар, который еще не оприходован, то затраты по нему нельзя признать расходами до оприходования товара на склад.
Приведем небольшой пример: ООО «Альфа» 24.03.2018 года оплатила пиломатериалы на сумму 120000,0 рублей. Товар оприходован на склад 02.04.2018 года в полной сумме. Так вот, сумму 120000,0 рублей нужно включить в состав расходов в апреле: если это сделать мартом, то квартальная сумма налога окажется заниженной.
Еще один нюанс, который нужно обязательно знать тем, кто использует УСН. Затраты на рекламу могут быть признаны в качестве расходов только в сумме, не превышающей 1,0 % от выручки.
А теперь для наглядности приведем небольшой пример расчета налогооблагаемой базы при усн доходы минус расходы:
ООО «Альфа» реализовала 22.02.2018 года и 12.03.2018 года за наличный расчет пиломатериалы соответственно на суммы 70000,0 рублей и 90000,0 рублей.
Денежные суммы были получены сразу. 14.03.2018 года был оплачен товар по счету № 145 от 12.03.2018 года на сумму 130000,0 рублей, который был оприходован на склад 14.03.2018 года. Пиломатериалы на сумму 120000,0 рублей были оплачены 24.03.2018 года. Товар оприходован на склад 02.04.2018 года в полной сумме. Давайте посчитаем квартальный финансовый результат.
Доходы от реализации товара составят 160,0 тыс. руб. Расходы составят 130,0 тыс. руб. (Оплата товара по счету № 145 от 12.03.2018 года). Квартальная прибыль составит 30,0 тыс. руб. Сумма квартального авансового платежа составит 4,5 тыс. руб.
Оплата товара в сумме 120000,0 руб. не включена в расходы, поскольку на 01 апреля 2021 года сумма числилась в составе дебиторской задолженности, то есть товары не были поставлены.
Отчетность налогоплательщиков, находящихся на УСН доходы минус расходы
Сдачу деклараций организациями, применяющими усн доходы минус расходы, нужно производит 1 раз в год, до 31 марта года, следующего года, предпринимателям установлен срок – до 30 апреля следующего года.
Те субъекты предпринимательства, которые производят уплату страховых взносов с выплат физическим лицам, должны сдавать отчетность во внебюджетные фонды.
Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование должен сдаваться по форме РСВ-1 ПФР, которая несколько изменена. Срок сдачи данного отчета – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Ставка налога при УСН доходы минус расходы
Если вы находитесь на УСН с базой для налогообложения доходы минус расходы, максимальная ставка налога составит 15,0 %. Регионам разрешено применение дифференцированных налоговых ставок, поэтому они могут варьироваться от 5,0 % до 15,0 %.
Если в налоговом периоде сумма налога составила менее 1,0 % от общей выручки, то нужно уплатить минимальный налог, составляющий 1,0% от выручки. Причем разница между уплаченным налогом и исчисленным, исходя из реальных доходов, может включаться в расходы в последующих налоговых периодах.
Если при усн доходы минус расходы по итогам прошлого налогового периода получен убыток, то налогоплательщик может произвести уменьшение исчисленной налоговой базы за текущий налоговый период на сумму этого убытка.
